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重慶市黔江區審計局關于印發 《2022年黔江區內部審計工作要點》的通知
重慶市黔江區審計局關于印發
《2022年黔江區內部審計工作要點》的通知
各鄉鎮人民政府、街道辦事處，區級各部門，區屬國有企業，各人民團體，各有關單位：
現將《2022年黔江區內部審計工作要點》印發給你們，請結合工作實際抓好落實。
重慶市黔江區審計局
?????????????????????????? ?????2022年4月19日
2022年黔江區內部審計工作要點
2022年，全區內部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記關于內部審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真貫徹執行《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《黔江區內部審計工作辦法》（以下簡稱《內審工作辦法》）等規定，以促進集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系建設為目標，守正創新、真抓實干，依法履行內部審計職責，發揮內部審計促進單位完善治理、實現目標的重要作用，推進國家治理體系和治理能力現代化。重點抓好以下工作：
一、深入學法用法
（一）深入學習貫徹審計法。新修訂審計法對健全審計監督機制、完善審計監督職責、優化審計監督手段、規范審計監督行為、強化審計整改等方面作了修訂。各內審機構要加強對新修訂審計法的學習培訓，準確把握其精神實質和工作要求，借鑒國家審計的工作方法，提升內部審計質效，并做好與國家審計的溝通協調，配合其利用內部審計成果。
（二）深入學習貫徹《內審工作辦法》。各單位要持續加強對《內審工作辦法》的學習貫徹，進一步明確內部審計職責，加強內部審計工作領導，健全內部審計機構，配強內部審計人員，保障內部審計工作經費，開展內部審計工作，規范內部審計行為。
二、夯實內部審計基礎工作
（三）建立健全內部審計制度。各單位要按照《審計署關于內部審計工作的規定》《內審工作辦法》等相關規定，結合本單位、本系統職責范圍和業務特點，建立健全內部審計相關工作制度，強化審計業務管理和質量控制，細化審計操作流程，加強審計整改和結果運用，推進內部審計制度化、規范化建設。
（四）開展內部審計統計調查。全區審計機關要認真貫徹落實《內部審計統計調查制度》，按照審計署的統一部署，分半年報、年報2個統計周期組織開展全區內部審計統計調查。各單位要準確理解統計調查的范圍、內容和口徑，真實、完整填報內部審計機構、人員基本情況和內部審計工作開展情況，及時向區審計局報送統計報表。若有下屬單位的，還要做好下屬單位數據的審核工作，如發現數據的填報或來源有錯誤的，應當責成其核實、更正。
（五）用好“重慶市內部審計指導監督系統”。重慶市內部審計指導監督系統已建成投用，具備信息交互、學習培訓、業務咨詢、法規查詢、經驗交流等功能。各內審機構要積極運用該系統開展在線學習、交流和資料報送等工作，及時將內部審計規章制度、審計計劃、審計報告及整改情況、審計工作總結等資料報送區審計局備案。區審計局要充分運用該系統做好內部審計業務日常指導監督，提升指導監督的廣度、深度和效率。
三、積極履行內部審計職責
（六）科學編制審計計劃。各內審機構要按照審計全覆蓋要求，圍繞單位發展規劃、戰略決策和年度工作重點任務，考慮輕重緩急和審計資源配置等因素，在內部審計工作規劃的基礎上提出年度審計項目計劃。在確定審計項目時，要從財政財務收支審計為主向貫徹落實重大經濟政策措施、內部控制、風險管理和經濟責任審計等并重的方向轉型，體現內部審計服務于經濟社會高質量發展的時代要求。
（七）強化審計項目實施。內部審計工作的主責主業是實施審計項目，履行監督、評價和建議職責。各內審機構要突出重點，聚焦重大政策、重大項目、重點資金等開展審計。重大政策措施落實情況審計要立足行業特點，對涉及資金量大、項目多、時效性強的宏觀調控政策落實情況開展專項審計或審計調查；要對照中央、市委市政府出臺的重大經濟政策措施中明確的任務分工、量化指標和工作要求，關注本單位政策措施執行及相關任務完成情況，促進政策措施落地見效。重大建設項目審計要從投資決策、工程項目結（決）算、建設程序、建設財務、招標投標、工程質量管理、材料設備管理、建設用地和征地拆遷、投資績效等方面履行監督職責，推動重大項目有序建設、發揮效益。財政財務收支審計要循著資金流向，關注資金審核、管理、分配、使用和績效等環節，行政事業單位重點關注財政存量資金盤活、預算執行、績效管理等情況，推動落實過緊日子要求，嚴肅財經紀律；國有企業重點關注國有經濟布局優化、國有資產管理運營、國有資產安全等情況，推動深化國資國企改革、國有資產保值增值；國有金融機構重點關注信貸資金、股權出讓、金融資產投資收益、設備和服務采購等情況，推動優化融資結構和金融機構體系、市場體系、產品體系，更好服務實體經濟。內部控制和風險管理審計要立足單位職責和管理實際，全面梳理內部控制脈絡，聚焦關鍵業務和重點環節的內部控制，堅持質量第一、效率優先原則，系統評價內部控制設計和運行的有效性，揭示各類風險隱患，提高風險預判能力，強化風險防范。領導干部經濟責任審計要以公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以權力運行和責任落實情況為重點，加大對重大事項決策、重要項目安排、大額資金使用等的審計力度，要貫徹“三個區分開來”要求，促進干部履職盡責、擔當作為。在揭示上述突出問題的同時，要重點查處利益輸送、權錢交易、暗箱操作等重大違紀違法問題線索，促進反腐倡廉；要善于發現體制性障礙、機制性梗阻、制度性漏洞，深入分析問題產生的原因，提出針對性強、可操作的整改建議，促進深化改革和制度創新。
（八）加強審計質量控制。審計組應當調查了解被審計對象的相關情況，評估其存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制項目審計方案；根據審計方案確定的審計事項，獲取充分、適當的審計證據，逐一編制審計工作底稿；根據審計工作底稿以及相關證明材料，經綜合分析、歸類整理后編制審計報告，書面征求被審計對象意見，報請單位主要負責人審批簽發。要加強審計全過程質量管理，認真落實審計人員、審計組長、內部審計機構負責人、單位主要負責人的審計質量控制責任。審計組長應當加強審計現場管理，適時檢查和評估審計方案執行情況；內部審計機構負責人應當加強對審計實施過程的指導檢查，審核重要審計證據、工作底稿等材料，及時解決審計工作遇到的問題，對重大問題或與被審計對象存在較大分歧的問題，應當報請單位主要負責人召開專題會議研究。
（九）加強審計整改督促。各內審機構要督促被審計單位健全內部審計發現問題整改機制，對審計發現的問題要制定整改方案、落實整改責任，及時報送整改結果；要明確整改時限、建立整改臺賬、逐一檢查銷號；對整改不到位的一跟到底，查明原因、提出對策；對已整改的問題及時組織“回頭看”，嚴肅查處敷衍整改、虛假整改等行為。要加強與紀檢監察、組織人事、巡察等其他內部監督力量的協作配合，共同推進問題整改和成果共享，形成督促整改的工作合力。
（十）推進研究型內部審計。各內審機構要強化對被審計單位規章制度、業務管理、改革舉措等的調查研究，將研究工作貫穿于審計全過程，對準備實施的項目要論證成熟、反復推敲，把審計目標、分階段任務、預期成果等構想清楚；對審計實施工作要精心設計，重在制定好審計方案、組織好項目實施；對審計發現的問題要歸納、提煉、取舍，審計報告要重點突出、條理清晰、邏輯嚴密、言簡意賅，深入揭示問題背后的體制障礙、機制缺陷、制度漏洞，做到發現問題與推動解決問題相統一。要注重審計成果的研究轉化，積極開展內部審計課題研究，為推動內部審計創新發展提供理論指引。
四、加強內部審計組織保障
（十一）優化機構設置及人員配備。按區委審計委員會第四次會議要求使用財政資金量大、下屬單位較多的區教委、區衛生健康委、區公安局、區農業農村委等單位以及區城投集團、文旅集團等區屬重點國有企業設立專（兼）職內部審計機構、配強專（兼）職人員，街道鎮鄉、其他區級機關及社會團體要明確科室履行內部審計職責，配備與內部審計工作相適應的專(兼)職人員。。
（十二）加強內部審計工作領導。各單位要加強黨對內部審計工作的領導，強化對內部審計工作的總體規劃、統籌協調和督促落實。各內審機構應當在本單位主要負責人的直接領導下開展工作，涉及內部審計工作規劃、審計計劃、審計報告和審計整改情況等重大事項，應當向本單位黨委（黨組）報告。下屬單位、分支機構較多或者實行系統垂直管理的單位，其內部審計機構應當對全系統的內部審計工作進行指導和監督。系統內各單位的內部審計結果和發現的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨委（黨組）報告的同時，應當向上一級單位的內審機構報告。
（十三）優化內部審計組織方式和技術方法。各單位要積極整合內部審計資源，對非涉密事項可以根據工作需要向社會購買審計服務；下屬單位、分支機構較多或者實行系統垂直管理的單位，可以集中系統內部審計力量，統一實施內部審計項目。對購買的社會審計服務，要加強質量控制，做好審計方案編制、審計過程督導、工作困難解決、證據材料審核、審計檔案收集等工作，并對采用的審計結果負責。要創新內部審計技術方法，積極探索運用大數據技術開展內部審計，數據基礎較好的單位可以先行先試，帶動大數據審計的整體發展。
（十四）打造高素質內部審計隊伍。各單位內審人員要加強政治建設，嚴守政治規矩、廉政規定和保密紀律；要加強作風建設，始終保持求真務實、敢于擔當、嚴謹細致的工作作風；要加強能力建設，通過參加業務培訓、國家審計項目“以審代訓”和考取職業資格或職稱晉升等方式，補齊自身短板，提高能查、能說、能寫的能力。
五、加強內部審計業務指導和監督
（十五）健全內部審計指導監督工作機制。區審計局要將內部審計業務指導監督工作與審計業務工作同研究、同部署、同落實、同考核；要建立被審計單位內部審計資料向同級審計機關備案機制，加強對備案資料的分析利用；要建立與行業主管部門的協作機制，通過“抓部門協作帶行業發展”，形成齊抓共管、部門聯動的內審指導監督工作格局。
（十六）加強內部審計業務指導。區審計局要著力開展研究型內部審計指導監督工作，深入不同行業和單位開展工作調研，對本地區內部審計工作基本情況做到心中有數。要研究行政事業單位、國有企業和金融機構等不同類型單位的業務和管理特點、審計內容、重點和方法，提高指導監督工作的針對性和實效性；要重點指導被審計單位理順內部審計管理體制、完善內部審計制度、科學制定實施內部審計計劃、加強審計項目質量控制、建立審計結果運用和審計發現問題整改長效機制；要加強對內部審計人員的業務指導，通過提供咨詢、業務培訓、座談研討、現場指導、組織參加國家審計項目、課題研究、案例交流等形式，提升內審人員業務能力。
（十七）加強內部審計業務監督檢查。區審計局要加強對被審計單位內部審計工作的日常監督，促進其依法履職；在實施經濟責任審計項目時，要對被審計單位內部審計工作開展情況進行監督檢查，促進其健全內部審計制度，加強內部審計工作；要結合日常指導掌握情況，組織開展內部審計工作專項檢查并通報情況，督促被審計單位及時整改，促進其加強和規范內部審計工作，提高內部審計質量和水平。
（十八）規范開展社會審計報告核查。審計機關要認真執行《重慶市審計機關核查社會審計報告規定》（渝審發〔2020〕69號），依法確定核查對象，規范核查內容、程序、方法和處理，強化核查過程中的有效溝通，確保核查取得證據的充分適當性，以及核查結果的客觀公正性。區審計局在對工程造價咨詢機構出具的相關報告進行核查的同時，要按照《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）要求，加大對會計師事務所出具的相關報告的核查力度，促進注冊會計師行業健康發展。
（十九）加強內部審計指導監督隊伍建設。區審計局要按照“信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔”的要求，加強內部審計指導監督隊伍自身建設。要開展審計技能和業務知識培訓，提高內部審計指導監督能力；要嚴格政治紀律和政治規矩，恪守法定職責邊界，加強作風建設，力戒形式主義和官僚主義，切實提升工作成效。
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